小规模所得税优惠政策最新核心内容：
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所得税优惠政策最新
2年这些优惠政策可享受执行！请把这些政策和标准记住。
刚刚！月征收期延长至1日，税务人员请务必注意
刚刚，月申报期延长了！
深圳延长月份征收期到月1日。
东莞延长月征收期到月1日。
青岛延长月征收期到月29日。
其他省份没有特别通知继续执行国家统一的税收征收期，月征收期为月15日。
01
增值税优惠
一、小规模纳税人减免税优惠
近日，两会明确：对小规模纳税人阶段性免征增值税。
目前，国家针对小规模纳税人税收优惠主要是有两个：
1、小规模%减至1%优惠
小规模%减至1%优惠，到1年年底到期。
虽未出正式文件，但已经确定1%优惠继续延期。具体延长期限，待正式文件出台后，以正式文件为准。
2、小规模月销售额15万，免征增值税。
此政策优惠时间是1.4.1-2.12.1。
两会明确，对小规模纳税人阶段性免征增值税。有两个猜测，一个是对于%减按1%优惠，针对疫情严重地区或困难行业阶段性免征。另一个是将小规模免征额继续提高，可能由月销售额15万提高至20万。具体如何小规模如何免征，我们就等正式文件了。
二、生产性、生活性服务业加计抵减延长至2年12月1日
三、自2年1月1日至2年12月1日，航空和铁路运输企业分支机构暂停预缴增值税。2年2月纳税申报期至文件发布之日已预缴的增值税予以退还。
四、自2年1月1日至2年12月1日，对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入，免征增值税。
五、加大增值税留抵退税
两会明确：今年对留抵税额实行大规模退税。优先安排小微企业，对小微企业的存量留抵税额于6月底前一次性全部退还，增量留抵税额足额退还。
重点支持制造业，全面解决制造业、科研和技术服务、生态环保、电力燃气、交通运输等行业留抵退税问题。增值税留抵退税力度显著加大，以有力提振市场信心。
2-20现行的增量留抵退税政策如下：
02
企业所得税优惠
一、小微企业，再减半征收
两会明确：对小微企业年应纳税所得额万元至00万元部分，再减半征收企业所得税。
也就是说，小型微利企业，年应纳税所得额超过万元但不超过00万元的部分，实际税负由10%将至5%。
二、研发加计扣除，75%→%
近日，两会明确：加大研发费用加计扣除政策实施力度，将科技型中小企业加计扣除比例从75%提高到%，对企业投入基础研究实行税收优惠，完善设备器具加速折旧、高新技术企业所得税优惠等政策。
三、加大中小微企业税前扣除
1、自2.1.1-2.12.1，对中小微企业新购置价值万元以上设备器具，折旧为年的，%可在当年一次性税前扣除，折旧为4年、5年、10年的，50%可在当年一次性税前扣除，其余50%在剩余年度计算折旧进行税前扣除。
企业选择适用上述政策当年不足扣除形成的亏损，可在以后5个纳税年度结转弥补，享受其他延长亏损结转年限政策的企业可按现行规定执行。
2、中小微企业是指从事国家非限制和禁止行业，且符合以下条件的企业：
（一）信息传输业、建筑业、租赁和商务服务业：从业人员人以下，或营业收入10亿元以下或资产总额12亿元以下；
（二）房地产开发经营：营业收入20亿元以下或资产总额1亿元以下；
（三）其他行业：从业人员0人以下或营业收入4亿元以下。
四、从事污染防治的第三方企业所得税优惠
对符合条件的从事污染防治的第三方企业（以下称第三方防治企业）减按15%的税率征收企业所得税。该优惠延长至年12月1日止。
政策依据：财政部税务总局国家发展改革委生态环境部公告年第60号、财政部税务总局公告2年第4号
0
个人所得税优惠
1、新增一项专项附加扣除
2年月5日，第十三届全国全国人民代表大会第五次会议在北京人民大会堂开幕，其中提到了完善三孩生育政策配套措施，将岁以下婴幼儿照护费用纳入个人所得税专项附加扣除，发展普惠托育服务，减轻家庭养育负担。
2、全年一次性奖金优惠延长至年12月1日
政策依据：财税〔〕号、财政部税务总局公告1年第42号
、免于办理个税综合所得汇算清缴优惠延长至年12月1日
4、上市公司股权激励单独计税优惠延长至2年12月1日
5、外籍个人优惠延长至年12月1日
8项补贴汇总如下：
政策依据：财政部税务总局公告1年第4号、财税〔〕号
6、中央负责人任期激励优惠延长至年12月1日
7、支持新冠肺炎疫情有关个税优惠延长至年12月1日
政策依据：财政部税务总局公告0年第10号、财政部税务总局公告2年第4号
04
“六税两费”税收优惠
“六税两费”优惠由原来的小规模纳税人享受，扩大至小型微利企业和个体工商户。
1、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
注：小型微利企业判断标准
2、增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本公告第一条规定的优惠政策。
05
社保优惠
文中重点：降低企业社保负担，2年延续实施阶段性降低失业保险、工伤保险费率政策。
对特殊行业：
1、服务业：2年延续实施阶段性降低失业保险、工伤保险费率政策。对不裁员、少裁员的企业继续实施普惠性失业保险稳岗返还政策，在2年度将中小微企业返还比例从60%最高提至90%。符合条件的服务业市场主体可以享受。
2、餐饮业、零售业、旅游业：允许失业保险、工伤保险基金结余较多的省份对餐饮企业阶段性实施缓缴失业保险、工伤保险费政策，具体办法由省级人民政府确定。符合条件的餐饮企业提出申请，经参保地人民政府批准可以缓缴，期限不超过一年，缓缴期间免收滞纳金。
06
房产税、城镇土地使用税优惠
鼓励各地可根据条例授权和本地实际，2年对缴纳房产税、城镇土地使用税确有困难的纳税人给予减免。征收期延长！年2月28日
12月即将来临，又一批政策新规将实施！财小加对此进行了整理，帮助企业及时掌握政策动态！
值得注意的是：关于“这项费用”，不少地区发布实施了最新政策！企业又可以暂缓缴纳了~
另：12月征期不延期！以15日为准（部分地区因疫情原因可能存在延期），请纳税人合理安排时间，按时完成抄报税！
征收期延长！年2月28日
11月2日，国家税务总局重庆市税务局重庆市医疗保障局重庆市财政局联合发布《关于延长年度城乡居民基本医疗保险集中征收期的通知》
其中明确：
1）将重庆市年度城乡居民基本医疗保险集中征收期的征缴期限延长到年2月28日；
2）在集中征收期内参保并完成缴费的，从年1月1日起享受待遇；在年月1日至4月0日期间参保缴费的，自完清费用的次月1日起享受居民医保待遇。
此外，广州：
2年11月29日，广州市税务局市人社局市医疗保障局三部门联合发布《关于延长2年11月企业职工社会保险费缴款期限有关事项的通告》
1）用人单位在2年12月20日前缴纳所属期为2年11月社会保险费的，视同正常缴费，相关待遇正常享受，不影响参保个人权益记录；
2）参加企业职工基本医疗保险、失业保险的灵活就业人员、退休延缴人员，在2年12月20日前缴纳所属期为2年11月的社会保险费，视同正常缴费，相关待遇正常享受，不影响参保个人权益记录。
北京：
2年11月21日，北京市人社局市发改委市财政局市税务局四部门联合发布《关于阶段性缓缴社会保险费有关问题的通告》
1）北京市阶段性缓缴三项社会保险费（企业职工基本眼高保险、失业保险、工伤保险）政策于2年底到期后，缓缴社会保险费的最后补缴期限由原来的年2月2日前缴清，延长至年年底缴清；
2）参保单位可以申请在年年底前采取分期或逐月等方式补缴缓缴的社会保险费，补缴期间免收滞纳金。
湖南：
2年10月27日，湖南省人社厅发布《关于进一步做好阶段性缓缴社会保险费政策实施工作的通知》
1）延长缓缴费款清缴期限。按相关规定实施阶段性缓缴的企业，缓缴期限届满后，原规定的6个月内缴清缓缴的社会保险费，延长至年12月1日前予以缴清；
2）企业可以根据自身经营状况，采取一次性、分期或逐月等方式补缴缓缴的社会保险费。补缴期间免收滞纳金。
厦门：前期实施的阶段性缓缴企业职工基本养老保险、失业保险和工伤保险单位缓缴部分的缴款期限，全部延长至年12月1日。
……
其实早在9月19日，人社部发改委财政部税务总局就曾联合发布《关于进一步做好阶段性缓缴社会保险费政策实施工作有关问题的通知》
其中早已明确：阶段性缓缴社会保险费政策到期后，可允许企业在年底前采取分期或逐月等方式补缴缓缴的社会保险费。
各地区正逐渐落地实施，企业若不清楚具体情况，建议及早询问当地人社部门。
不延期！12月征期日历请查收
01-15日：申报缴纳增值税、消费税、文化事业建设费、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税、资源税、土地增值税、代收代缴的车船税、可再生能源发展基金、大中型水库移民后期扶持基金、国家重大水利工程建设基金、烟叶税
01日-1日：申报缴纳2年度车船税、契税、耕地占用税、水土保持补偿费（按次缴纳）、防空地下室易地建设费（按次缴纳）、国有土地使用权出让收入（按次缴纳）、无居民海岛使用金（按次缴纳）、印花税（按次缴纳），企业、机关事业单位、灵活就业人员和城乡居民社会保险费
值得注意的是：
1.个人养老金可以申报扣除了
缴费环节，按1元/年限额扣除；投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个税；领取环节，不并入综合所得，单独按照%的税率计算缴纳个人所得税。
点这里了解：个人养老金如何在个税APP申报扣除
2.小规模纳税人免征增值税政策，倒计时
自2年4月1日至2年12月1日，增值税小规模纳税人适用%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。
.公共交通运输服务免征增值税，倒计时
自2年1月1日至2年12月1日，对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入，免征增值税。
4.航空、铁路运输相关政策，倒计时
自2年1月1日至2年12月1日，航空和铁路运输企业分支机构暂停预缴增值税。
5.快递收派服务免征增值税，倒计时
自2年5月1日至2年12月1日，对纳税人为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。
6.减征部分乘用车车辆购置税，倒计时
对购置日期在2年6月1日至2年12月1日期间内且单车价格（不含增值税）不超过0万元的2.0升及以下排量乘用车，减半征收车辆购置税。
7.生产、生活性服务业加计抵减，倒计时
对生产、生活性服务业纳税人当期可抵扣进项税额继续分别按10%和15%加计抵减应纳税额，执行期限延长至2年12月1日。
8.新购置设备、器具优惠政策，倒计时
中小微企业在2年1月1日至2年12月1日期间新购置的设备、器具，单位价值在万元以上的，按单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除；
高新技术企业在2年10月1日至2年12月1日期间新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行%加计扣除。
9.研发费用加计扣除政策，倒计时
现行适用研发费用税前加计扣除比例75%的企业，在2年10月1日至2年12月1日期间，税前加计扣除比例提高到%。
10.缓缴工程质量保证金，倒计时
2年10月1日至2年12月1日期间应缴的各类工程质量保证金，自应缴之日起缓缴一个季度。
11.缓缴部分行政事业性收费，倒计时
2年10月1日至2年12月1日期间对企业、个体工商户部分行政事业性收费项目，自应缴之日起缓缴一个季度，不收滞纳金。
12月开始实施的政策新规
部分地方政策新规：
1.北京-医保个人账户家庭共济
北京医保个人账户家庭共济政策将于12月1日正式实施，本市参保人员须通过北京医保公共服务平台完成个人账户家庭成员共济备案，方可享受家庭共济相关待遇。
2.北京-10个办税缴费应用场景集中推出
近日，北京税务集中推出10个全新的办税缴费应用场景，其中多数依托电子税务局展开，在通俗易懂解读办税变化的同时，全景展现本市深化税收征管改革的两点成果。
.河北-深化告知承诺制改革
《河北省优化行政审批条例》、《关于深化行政许可告知承诺制改革的实施意见》12月1日起实施，明确持续深化行政审批制度改革，进一步加大告知承诺制改革力度，建立行政审批容缺受理制度。
对主要申请材料齐全、次要申请材料欠缺，但不影响实质性审核的行政许可事项，可以实行容缺受理。
4.广东-部分地区正式实施门诊共济保障机制改革
深圳、东莞等地印发了《关于实施广东省职工基本医疗保险门诊共济保障实施办法有关事项的通知》、《东莞市基本医疗保险门诊共济保障实施细则》等，明确将于2年12月1日起正式实施门诊共济保障机制改革。
虽然2年春天全国很多地区依旧疫情肆虐，给我们的企业特别是小微企业经营造成很大困难，但我们相信在党的正确领导下，全国人民上下一心我们将很快取得抗疫工作的全面胜利。党和国家一直在关心着小微企业的发展，从年初开始发布了一系政策支持小微企业发展，如小规模纳税人所得税再减半、免征增值税，下面我就谈下我对这些政策的理解，以及面对这么好的政策我们企业如何合理应用：
一、所得税政策。小规模纳税人所得税税率经过再减半后，所得额万以内，税负2.5%，应纳税所得额万-00万，税负5%。政策期限:2年1月1日-4年12月1日；
二、小规模纳税人适用%税率的应税收入普票一律免交增值税，相当于取消了之前季度45万免税额度限制。小规模纳税人征收率为5%的业务不适用，比如不动产销售和出租。
注意小规模纳税人连续滚动累计12个月开票额不得超过万，超过了强制升级为一般纳税人不得享受政策。政策期限:2年4月1日-2年12月1日；
这么多好政策我们如何合理利用呢，对于小规模纳税人而言2年增值税免税额由万提升到万（不考虑偶发收入影响）。考虑增值税免税政策年底到期，对于有大额收入项目储备的企业一定要做好规划，争取把大收入项目在2年入账，项目对应支出也要争取在年底入账，不然会大幅增加当年所得税支出。