煤炭税收优惠政策核心内容：
税收扶持+大额财政月度奖励（点击咨询）
煤炭钢铁税收园区
煤炭企业的税收优惠政策是什么？
法律分析：企业可以在税洼地园区设立一般纳税人有限公司，享受巨额产业支持奖励。一般来说，公司缴纳的增值税和企业所得税将在当地保留的基础上退还。公司当月纳税，财政奖励下月到达。
具体政策：
增值税：地方留存比例为50%，在此基础奖励帮扶公司75%-90%；
企业所得税：地方留存比例为40%
园区及时奖励公司帮扶，当月纳税，次月帮扶公司
对于一般纳税人个人独资的核定征收，对企业有一定的要求，公司必须能够提供0%左右，否则公司的发票金额会有很大的限制，会有公司虚开的风险。一般纳税人直接核准公司的个人所得税为2%，可以解决企业利润虚高、无法全额进行的问题。
法律依据：《企业所得税法》
第二条企业分为居民企业和非居民企业。本法所指的居民企业，是指依法在中国境内或者依照外国（地区）法律在中国境内设立但实际管理机构的公司。本法所指的非居民企业，是指依照外国（地区）法律设立的实际管理机构，但在中国境内设立的机构.或者在中国境内未开设机构的，.场所，但有来自中国的公司。
第三条居民企业应当就其来源于中国境内的居民企业而定.境外所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构.场所的，应当是其设立的机构.从中国境内取得的收入，以及发生在中国境外但与其设立的机构.所有实际联系所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国没有机构。.场所，或者设立机构.场所取得的收入及其设立机构的收入.场所没有实际联系的，应当就其来自中国的所得缴纳企业所得税。
煤炭资源税优惠政策
资源税优惠政策大全
近年来，资源税改革如火如荼，各种税收优惠政策也随之实施。现在我将资源税相关优惠政策整理如下，供大家查阅。以下是我给大家带来的资源税优惠政策。欢迎阅读。
石油天然气税收优惠
（一）《资源税暂行条例》第七条
石油开采过程中用于加热.修井石油，免税。
(二)财政部.国家税务总局关于调整石油.《关于天然气资源税相关政策的通知》(财税[]7号)
1.油田运输稠油时用于加热的石油.天然气免征资源税。
2.对稠油.高凝油和高含硫天然气资源税减免40%。
.三次采油资源税减免0%。
三次采油是指二次采油后继续用聚合物驱动.复合驱.泡沫驱.水气更替驱.二氧化碳驱.采用微生物驱等方式采油。
4.低丰度油田资源税暂减20%。
5.深水油田资源税减免0%。
深水油田是指水深超过00米(不含)的油田。
符合上述减免税规定的石油.天然气划分不清的，不得减少资源税；同时符合上述两项以上减税规定的，只能选择其中一项，不能叠加。
-煤炭税收优惠
(一)财政部.国家税务总局关于实施煤炭资源税改革的通知(财税[]72号)
1.衰退期煤矿开采煤炭，资源税减免0%。
2.资源税减免50%用煤炭填充开采更换。
如果纳税人采用的煤炭和碳符合上述减税情况，纳税人只能选择其中一，不能叠加。
稀土.钨.钼的税收优惠
没有具体的税收优惠政策。
铁矿砂税收优惠
(一)财政部.国家税务总局关于调整铁矿砂资源税适用税标准的通知(财税[]46号)
自年5月1日起，铁矿砂资源税由减按规定税标的80%调整为减按规定税标的40%。
水源税收优惠
自年7月1日起，河北省试点征收水资源税，实行从量计征。应纳税额计算方法：应纳税额=适用税收标准×实际用水量。
水资源税的税收优惠政策如下：
(一)关于《水资源税改革试点暂行办法》的通知(财税[]55号)
1.对规定限额内的农业生产取水，免征水资源税。
2.回用水污水处理.再生水等非常规水源，免征水资源税。
.财政部.国家税务总局规定的其他减税和免税情况。
（二）《河北省人民政府关于做好河北省水资源税改革试点实施办法的通知》（冀政发〔〕4号）
1.以下取用水不征收水资源税：
（1）农村集体经济组织及其成员来自集体经济组织的池塘.水库取水；
（2）家庭生活和零星放养.饲养畜禽饮用等少量取用水；
（）为确保煤矿等地下工程施工安全和生产安全，必须进行临时紧急取(排)用水；
（4）为清除对公共安全或者集体利益的危害，临时紧急取水；
（5）农业耐旱、生态环境维护必须临时紧急取水的；
（6）水源热泵系统采用封闭式回灌技术回灌；油田生产中采用的石油混合物经分离净化后回注。
2.免征水资源税：
(1)规定限额内的农业生产取用水；
(2)回用水污水处理.再生水.雨水.地下咸水.微咸水.淡化海水等非常规水源；
()财政部.国家税务总局规定的其他减税和免税情况。
与资源税有关的其他税收优惠政策和管理规定
除上述应税项目的具体税收优惠政策和基本税收优惠政策外，与资源税有关的其他税收优惠政策如下：
1.纳税人在采购或生产应税产品过程中因事故或自然灾害等因素遭受巨大损失的，由省级承担.自治区.直辖市人民政府酌情决定减税或者免税。
2.国务院法规的其他减税.免税项目。
(二)财政部.国家税务总局关于资源税改革具体政策的通知(财税总局关于财税改革具体政策的通知)〔〕54号)
1.资源税优惠政策及管理
(1)依法在建筑物下依法.铁路下.矿产资源在水质下通过填充开采方式采用，资源税减免50%。
(2)对实际采矿年限超过15年的矿山开采矿产资源，资源税减免0%。
()低品使用的低品味矿.废石.尾矿.废渣.污水.废气等提取矿产品，由省人民政府根据实际情况确定是否给予减税或免税。
2.共同生矿产的免税处理
为促进共同生矿的综合利用，纳税人开采、销售共同生矿，共同生矿与主矿产品销售分离核算的，暂不征收资源税；未分离核算的，共同生矿按主矿产品的税目和税率征收资源税。.国家税务总局另有规定的，从其规定。
(三)国家税务总局.《国土资源部关于落实资源税改革优惠政策若干事项的公告》(国家税务总局国土资源部公告年第2号)
减免资源税的填充和开采应同时满足以下三个条件：一是采用先进适用的胶结或膏状填充方法；二是采空区全覆盖填充；三是保护地下含水层和地表生态。
符合税收优惠政策的纳税人，要想多享受优惠，还应注意以下几点：
1.不同减税项目的销售额或销售额应单独计算，否则不予减税。
2.资源税减免税实行备案管理的，纳税人应当按照纳税所在地主管税务机关的需要提交有关资料备案。
.采矿销售的应税矿产资源（同一销售业务）同时符合两项以上资源税备案减免税政策的，可以选择享受优惠政策，不得叠加适用。
支持制造业中小微企业.煤电供热企业税收优惠政策实施情况如何？
1年，党中央.国务院根据经济形势的发展变化，及时有目的地出台税收优惠政策和措施，准确实施税收监管。在年初颁布一系列减税政策的基础上，第三季度以来，煤炭、电力、供热企业实施了促进能源和电力供应保障“减.退.缓”税收政策；第四季度以来，以改善工业经济运行为重点，对制造业中小企业实施缓缴税收政策，税务机关认真落实，取得显著成效。
一是认真落实煤电供热企业“减.退.缓”税收政策，规模亿元。其中，减免税72亿元，减免税亿元，造福煤电供热企业家。税收数据显示，减税.1年12月，煤电供热企业销售收入同比增长19.1%，增速较9月回升1.6个百分点。
二是认真落实制造业中小企业缓缴税政策，规模亿元。分类方面，中型企业缓缴税款亿元，中小企业缓缴税款亿元。从行业角度看，缓缴规模较大的行业主要包括设备制造.建材.金属制品.纺织服装等领域，共计10亿元，占缓税总额的61.5%。
纳税人缴费人普遍反映，缓缴税款相当于中国带来的一笔钱“免息贷款”，分阶段减轻了公司的财务压力。税收数据显示，1年11月至12月，制造业中小微企业销售收入同比增长8.6%，设备投资同比增长8.%，环比增长0.8个百分点和1.1个百分点。"
煤炭资源税优惠政策
1.征税范围窄:生态资源是生产要素或生活资料的天然来源，包括矿产资源等广泛的矿产资源.土地资源.水源.动植物资源等。我国资源税范围较窄，只选择部分级差收入差异较大、资源较为普遍、易于征收管理的矿产品和盐纳入税收范围。随着我国经济的快速发展，合理利用和有效保护自然资源将变得越来越重要。因此，资源税的征税范围应逐步扩大。我国资源税的征税范围包括矿产品和盐；
2.实行差别税从价征收：年7月1日，我国实行资源税改革，资源税从量征收改为从价征收；
.实行源头征收：无论开采单位或生产单位是否独立核算，资源税都规定在开采或制造源控制征收，既照顾了开采地的利益，又避免了税收的损失。这不同于其他单位由独立核算纳税。
《资源税暂行条例》第六条有下列情形之一的，免征资源税：
(1)在油田内开采和运输石油过程中加热的石油.天然气；
(2)煤炭开采企业因安全生产需要抽取的煤成(层)气。
有下列情形之一的，减免资源税：
(1)低丰度油田开采的石油.天然气，减免20%的资源税；
(2)高硫天然气.三次采油和深水油田采油.天然气，减免0%的资源税；
()稠油.高凝油减免40%的资源税；
(4)从衰竭期矿山开采的矿产品，减免0%的资源税。