中国网财经10月30日讯福建证监局近日发布了关于对万隆(上海)资产评估有限公司(简称“万隆资产评估”)及资产评估师吴玉娜、杨贵海采取出具警示函措施的决定。福建证监局对万隆资产评估执行的贵人鸟股份有限公司(以下简称贵人鸟)以商誉减值测试为目的涉及的子公司湖北杰之行体育产业发展股份有限公司(以下简称杰之行)股东全部权益价值评估项目进行了专项检查，发现其在执业过程中存在以下问题：
一、折现率计算错误
在测算杰之行目标财务杠杆系数的β值时，选取汉商股份、南宁百货、昆百大A作为可比企业，并采用可比公司评估基准日前3年即36个月的历史数据计算β值。但在评估底稿折现率计算表中，昆百大A的调整β值采用了评估基准日前4年即48个月的历史数据计算，导致高估企业价值2,.54万元，占杰之行评估基准日股东全部权益评估价值的3.39%。
上述行为不符合《资产评估执业准则——资产评估程序》(中评协〔〕31号)第十九条的规定。
二、营运资本增加额的评估调整依据不足
在测算杰之行预测期营运资本增加额时，对杰之行年合并资产负债表应收账款期末余额调增1,.86万元，预付账款期末余额调增.73万元，合计调增2,.59万元。评估底稿中未见上述调整评定估算过程的记录，评估调整依据不充分。上述调整造成往来款的周转率发生变化，导致低估企业价值.82万元(按照修正后折现率10%折现)，占杰之行评估基准日股东全部权益评估价值的1.12%。
上述行为不符合《资产评估执业准则——资产评估程序》(中评协〔〕31号)第十七条的规定。
三、增值税率取数错误
评估底稿《杰之行收益法预测表之房屋租金测算表》预测期(年至年)“销售费用/房屋租金”含税金额换算为不含税金额时，使用的增值税税率为10%，但根据财税〔〕32号文件规定，年5月1日起不动产租赁增值税税率由11%调整为10%。被评估单位年5月1日之前房屋租金含税金额换算为不含税金额时使用的增值税税率应为11%，你们未对底稿中使用的税率进行核查验证，未区分预测期中的不同税率区间，导致对应的增值税率填列不准确。
上述行为不符合《资产评估执业准则——资产评估程序》(中评协〔〕31号)第十五条的规定。
四、评估资料收集不完整
湖北胜道体育用品有限公司(以下简称湖北胜道)成立于年7月2日。年12月29日，杰之行对湖北胜道增资15,万元。评估基准日，杰之行持有湖北胜道45.45%的股权，采用资产基础法进行评估，湖北胜道股东全部权益价值为17,.98万元，杰之行持有股权价值为8,.18万元。
万隆资产评估在开展杰之行持有的湖北胜道45.45%的股权价值评估时，仅取得湖北胜道增资协议及变更后的公司章程，未进一步取得湖北胜道权益状况相关的股权证明等法律文件。
上述行为不符合《资产评估执业准则——企业价值》(中评协〔〕36号)第十一条的规定。
五、资产账面值真实性分析不充分
截至评估基准日，湖北胜道“其他应付款”项目下核算上海国金鼎兴二期股权投资基金中心(有限合伙，以下简称国金鼎兴二期)投资款5,万元。湖北胜道于年12月26日收到该笔款项，并于12月28日向公司员工邱曼个人账户转账3,万元，向公司员工任琪个人账户转账2,万元。
截至评估基准日，湖北胜道“其他应收款”项目下核算个人往来款合计8,.19万元，其中涉及公司应收董事邱曼.19万元、应收董事付小金万元。
万隆资产评估在评估“其他应付款”科目期末余额时，仅取得相关收款记账凭证及银行回单，对国金鼎兴二期进行发函询证但未取得回函，同时也未取得上述款项核算所依据的合同或协议，且未实施替代程序，未