正确答案：
A.8.37 B.8.49
C.9.46D.9.06
答案：C
解析:业务（1）、（2）应计算的销项税额＝
（30＋10）÷（1＋6%）×6%＋×6%＝9.46（万元）
业务（3）应计算销项税额（ ）万元。
A.6.4B.21.18
C.3.00D.9.70
答案：D
解析:纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免税。
销项税额＝50×17%＋20×6%＝9.7（万元）
甲公司当月准予从销项税额中抵扣进项税额（ ）万元。
A.7.38 B.7.34
C.17.11D.17.00
答案：C
解析:当月准予从销项税额中抵扣的进项税额＝×17%＋1×11%＝17.11（万元）
甲公司当月应缴纳增值税（ ）万元。
A.2.05 B.11.76
C.11.78 D.2.16
答案：A
解析:应纳增值税＝9.46＋9.7－17.11＝2.05（万元）
正确答案是：业务（1）、（2）应计算销项税额（ ）万元。
A.8.37
B.8.49
C.9.46
D.9.06→C,甲公司当月准予从销项税额中抵扣进项税额（ ）万元。
A.7.38
B.7.34
C.17.11
D.17.00→C,甲公司当月应缴纳增值税（ ）万元。
A.2.05
B.11.76
C.11.78
D.2.16→A,业务（3）应计算销项税额（ ）万元。
A.6.4
B.21.18
C.3.00
D.9.70→D
税制的三个基本要素是（）。
选择一项或多项：
a.税率
b.纳税人
c.计税依据
d.课税对象
分析：税制的三个基本要素是纳税人、税率、课税对象。
正确答案是：纳税人,税率,课税对象
下列各项中，属于税法要素的有（ ）。
选择一项或多项：
a.纳税义务人
b.税率
c.征税对象
d.税收优惠
税法要素一般包括纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任等。
正确答案是：税率,征税对象,纳税义务人,税收优惠
下列属于财产税的有（）。
选择一项或多项：
a.企业所得税
b.房产税
c.车船税
d.个人所得税
分析：企业所得税和个人所得税都属于所得税。
正确答案是：房产税,车船税
纳税人应该进行税务登记的情形有（）。
选择一项或多项：
a.新设企业
b.变更企业法人
c.停业
d.变更经营范围
分析：纳税人以上四种情形下都应该进行税务登记。
正确答案是：新设企业,变更经营范围,停业,变更企业法人
因发生水灾，企业仓库进水，产品损失，以下会计分录错误的有（）。
选择一项或多项：
a.借：待处理财产损溢贷：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）
b.借：待处理财产损溢贷：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额转出）
c.借：待处理财产损溢贷：应交税费—应交增值税（销项税额）
d.借：待处理财产损溢贷：库存商品
分析：因发生水灾，企业仓库进水，产品损失做进项税转出的会计处理，借：待处理财产损溢贷：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额转出）。
正确答案是：借：待处理财产损溢贷：库存商品,借：待处理财产损溢贷：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）,借：待处理财产损溢贷：应交税费—应交增值税（销项税额）
以下关于增值税的表述正确的是（）。
选择一项或多项：
a.增值税税收负担由商品最终消费者承担
b.年，我国全面实行了消费型增值税
c.增值税实行价外税制度
d.我国目前所采用的增值税计算方法为购进扣税法
分析：以上说法都正确。
正确答案是：年，我国全面实行了消费型增值税,增值税实行价外税制度,我国目前所采用的增值税计算方法为购进扣税法,增值税税收负担由商品最终消费者承担
下列（）属于视同销售货物，应计算增值税销项税额。
选择一项或多项：
a.某商店将外购水泥捐赠送灾区用于救灾
b.某企业购进一批饮料用于福利发放
c.某企业将自产的钢材用于投资
d.某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利
分析：购进的货物用于集体福利或个人消费应作为进项税转出。
正确答案是：某商店将外购水泥捐赠送灾区用于救灾,某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利,某企业将自产的钢材用于投资
下列视同销售货物的有（）。
选择一项或多项：
a.自产货物用于非应税项目
b.自产的货物交付他人代销
c.购买的货物用于投资
d.委托加工的货物无偿赠送他人
分析：四种行为都属于视同销售。
正确答案是：自产货物用于非应税项目,购买的货物用于投资,委托加工的货物无偿赠送他人,自产的货物交付他人代销
下列营改增的一般纳税人中，可选择按简易计税方法缴纳增值税的有（ ）。
选择一项或多项：
a.提供电影放映服务
b.提供公共交通运输服务
c.清包工方式提供建筑服务
d.装卸搬运服务
e.有形动产租赁服务
解析：选项有形动产租赁服务，以所在地营改增之前购进或自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，可选择按简易办法征收增值税，而不是所有的有形动产租赁服务。
正确答案是：提供公共交通运输服务,提供电影放映服务,装卸搬运服务,清包工方式提供建筑服务
下列关于营改增相关规定的表述正确的有（ ）。
选择一项或多项：
a.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳扣缴的税款
b.某运输公司向消费者个人提供公路运输服务可以开具增值税专用发票
c.某租赁公司提供汽车租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
d.营业税改征的增值税，一律由国税局负责征收
e.某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
解析：选项营业税改征的增值税，一律由国税局负责征收，纳税人销售取得的不动产和其他个人出租不动产的增值税，国家税务局暂委托地方税务局代为征收；选项某运输公司向消费者个人提供公路运输服务可以开具增值税专用发票，向消费者个人提供应税服务不得开具增值税专用发票。
正确答案是：扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳扣缴的税款,某租赁公司提供汽车租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天,某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
纳税地点是指纳税人按照税法规定向税务机关申报纳税的具体地点。
选择一项：
对
错
正确的答案是“对”。
税率是一种税种区别于另一种税种的最主要的标志。（）
选择一项：
对
错
课税对象是一种税种区别于另一种税种的最主要的标志。（）
正确的答案是“错”。
加速折旧实际上增加了成本费用，这也就增加了当期应纳所得税额。
选择一项：
对
错
加速折旧实际上增加了成本费用，这也就减少了当期应纳所得税额。
正确的答案是“错”。
纳税地点主要是指根据各个税种纳税对象的纳税环节和有利于对税款的源泉控制而规定的纳税人（不包括代征、代扣、代缴义务人）的具体纳税地点。
选择一项：
对
错
正确的答案是“错”。
将自产的货物用于个人消费，在进行会计处理时不确认收入，只按成本结转。（）
选择一项：
对
错
将自产的货物用于个人消费，在进行会计处理时要确认收入，并结转成本。
正确的答案是“错”。
如果提供加工劳务的单位是小规模纳税人而不能由税务所代开增值税专用发票，则接受应税劳务的企业虽为一般纳税人，也不能享受进项税额抵扣。（）
选择一项：
对
错
以上说法是正确的。
正确的答案是“对”。
我国目前所采用的增值税计算方法为购进扣税法。（）
选择一项：
对
错
以上说法是正确的。
正确的答案是“对”。
小规模纳税人适用6%的征收率。（）
选择一项：
对
错
小规模纳税人适用3%的征收率
正确的答案是“错”。
营改增的一般纳税人中，有形动产租赁服务可选择按简易计税方法缴纳增值税。
选择一项：
对
错
以所在地营改增之前购进或自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，可选择按简易办法征收增值税，而不是所有的有形动产租赁服务。
正确的答案是“错”。
出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用不需要缴纳增值税。
选择一项：
对
错
出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用属于营改增交通运输业应当缴纳增值税。
正确的答案是“错”。
某商场为增值税一般纳税人，10月份售出甲产品80套，含税金额元，另外为回馈老客户，当月无偿赠送乙商品80套（每套含税价格16.95元），则该商场当月的销项税额为（ ）。
选择一项：
A.÷（1＋13％）×13％＝元
B.（＋16.95×80）÷（1＋13％）×13％＝元
C.（＋16.95×80）×13％＝.24元
D.×13％＋16.95×80÷（1＋13％）×13％＝.96元
正确答案是：（＋16.95×80）÷（1＋13％）×13％＝元
下列行为中，不属于增值税视同销售行为的是（）。
选择一项：
A.某企业将外购货物作为投资，提供给其他单位
B.某企业销售代销货物
C.某企业将外购货物无偿赠送给客户
D.某企业将外购货物用于个人消费
某企业将外购货物用于个人消费。
正确答案是：某企业将外购货物用于个人消费
某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批，开出增值税专用发票，注明价款元、税额元，另开普通发票收取运输装卸费元（其中装卸费34元），包装费元，则该笔业务的计税销售额为（）元。
选择一项：
A.
B.
C.
D.
运输装卸费和包装费为价外费用，要换算为不含税金额。计税销售额＝+（+）/(1+17%)=
正确答案是：
某房地产企业为增值税一般纳税人，年6月1日购买一地块开发房地产项目，支付地价款万元，次年年末项目完工，当期销售其中的90%，取得含税销售收入万元，当期应纳增值税税额为（ ）万元。
选择一项：
A..2
B..85
C..92
D..38
房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。
销售额＝（全部价款和价外费用－当期允许扣除的土地价款）÷（1＋11%）＝
（－×90%）÷（1＋11%）＝.15（万元），应纳增值税＝.15×11%＝.85（万元）。
正确答案是：.85
下列属于营改增交通运输业的是（ ）。
选择一项：
A.航空地面服务
B.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用
C.货运代理业务
D.远洋运输的光租业务
航空地面服务、货运代理业务、远洋运输的光租业务属于现代服务业的范围。
正确答案是：出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用
下列各项中，（ ）属于税收的特征。
选择一项：
A.连续性
B.有偿性
C.强制性
D.灵活性
税收的特征包括：强制性、无偿性、固定性。
正确答案是：强制性
（ ）体现了国家与纳税人在征税、纳税的利益分配上的一种特定分配关系。
选择一项：
A.税法
B.税目
C.税率
D.税收
正确答案是：税收
我国税法构成要素中，（ ）是税法中具体规定应当征税的项目，是征税对象的具体化。
选择一项：
A.纳税对象
B.纳税人
C.税率
D.税目
正确答案是：税目