实务
下列各项中，企业应计入销售费用的是（
）。
A．随同商品出售单独计价的包装物成本
B．预计产品质量保证损失
C．因产品质量原因给予客户的销售折让
D．行*管理部门人员报销的差旅费
B
选项A计入其他业务成本；选项C应当在发生时冲减当期销售商品收入，如按规定允许扣减增值税税额的，还应冲减已确认的应交增值税销项税额；选项D计入管理费用。
某企业适用的所得税税率为25%。年度利润总额为万元，应纳税所得额为万元，递延所得税资产增加万元，递延所得税负债增加80万元。不考虑其他因素，该企业年度应确认的所得税费用为（
）万元。
A．
B．
C．
D．
A
应交所得税=应纳税所得额×所得税税率=×25%=（万元）；所得税费用=当期所得税+递延所得税=+80-=（万元）。
下列各项中，导致企业当期营业利润减少的是（
）。
A．租出非专利技术的摊销额
B．对外捐赠的商品成本
C．支付的税收滞纳金
D．自然灾害导致生产线报废净损失
A
选项A，计入其他业务成本，减少营业利润；选项BCD，均计入营业外支出，不影响营业利润。
经济法
根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应按照“销售不动产”缴纳增值税的是（
）。
A.将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告
B.销售底商（建筑物底层商铺）
C.转让高速公路经营权
D.转让国有土地使用权
B
（1）选项A：按照“经营租赁服务”缴纳增值税；（2）选项CD：按照“销售无形资产”缴纳增值税。
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是（）。
A．退休人员再任职取得的收入
B．个人依法取得执照，从事办学服务活动取得的所得
C．某大学教授在某报纸、杂志上发表作品取得的报酬
D．证券经纪人从证券公司取得的佣金收入
D
（1）选项A：按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税；（2）选项B：按照“经营所得”项目征收个人所得税；（3）选项C：按照“稿酬所得”项目征收个人所得税；（4）选项D：按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。